Foren A-Module Wirtschaftswissenschaft Fernuni Hagen Externes Rechnungswesen Lösung Einsendearbeit Buchhaltung KE4 Fernuni Hagen WS20/21

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  • #216217
    FSGU Betreuer
    Teilnehmer

      Liebe Kommilitoninnen und Kommilitonen,

      In diesem Thema wollen wir die Lösung zur Einsendearbeit im Modul 31011 Externes Rechnungswesen, Kurs 00046 Buchhaltung KE 4 WS20/21 (Fernuni Hagen) diskutieren. Unsere Mentoren werden euch gern bei inhaltlichen Fragen unterstützen.

      Bis wann ist die Einsendearbeit abzugeben und wo finde ich die Einsendearbeit?
      Die Einsendearbeit ist am 03.12.2020 spätestens abzugeben, hier könnt ihr die Fragen downloaden:
      https://www.fernuni-hagen.de/wirtschaftswissenschaft/studium/module/31011.shtml bzw. https://www.fernuni-hagen.de/mks/bRw/

      Wo findet ihr noch wichtige Tipps zu der Einsendearbeit und zur Klausur?
      Wichtige Tipps zu diesem Modul findet ihr hier: https://www.fernstudium-guide.de/dokumente/ebooks/E-Book-FG-A-Module-Klausurtipps.pdf

      Wo findet ihr die Klausuraufgaben und die Klausurstatistiken?
      Die Klausuraufgaben und eine Klausurstatistik könnt ihr hier finden: https://www.fernstudium-guide.de/dokumente/ebooks/klausuraufgaben-klausurstatistik.pdf

      Wir wünschen euch viel Erfolg mit diesem Modul!
      Team Fernstudium Guide

      #216491
      Tom

        Und hier die sicheren Ergebnisse:

        Aufgabe 1:
        Buchungsnummer 110:
        Soll ist 998 und Haben 075, der Betrag muss dann 163.801€ sein.

        Aufgabe 2:
        Buchungsnummer 120:
        Soll (die MWSt vom Warenumsatz) ist 74
        Haben (die Hypothekenrate) ist 70
        Betrag (Wertpapierkauf) ist 86
        Zusatz (Privatentnahme) ist 80

        Buchungsnummer 130:
        Soll (Werbung) ist 84
        Haben (Löhne und Gehälter) ist 68
        Betrag (Besitzwechsel zum Diskont an die Bank) ist 66
        Zusatz (Miete für Büroräume) ist 78

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        #216492
        Tom

          Aufgabe 3:

          Buchungsnummer 140: Soll 113 Haben 140 Betrag 2.618
          Es werden 50% von 5.236€ überwiesen. Die Restforderung schreiben wir ab, aber man muss aufspalten wegen der Umsatzsteuer:
          Buchungsnummer 150: Soll 159 Haben 140 Betrag 2.000
          Buchungsnummer 160: Soll 175 Haben 140 Betrag 418
          Buchungsnummer 170: Soll 221 Haben 140 Betrag 200

          Buchungsnummer 180: Soll 390 Haben 113 Betrag 3.000
          Die Frachtkosten betragen 3.000€

          Buchungsnummer 190: Soll 160 Haben 180 Betrag 119.000
          Die 2% Skonto dürfen abgezogen werden, aber nur für die Hälfte, also für 100.000€.
          Buchungsnummer 200: Soll 160 Haben 113 Betrag 116.620
          Buchungsnummer 210: Soll 160 Haben 390 Betrag 2.000
          Buchungsnummer 220: Soll 160 Haben 155 Betrag 380
          116.620+380 = 117.000, also mit Skontoabzug

          Buchungsnummer 230: Soll 470 Haben 113 Betrag 1.500
          Zahlung der Telefongebühren direkt über das Bankgirokonto
          Buchungsnummer 240: Soll 190 Haben 855 Betrag 750
          Ausbuchen der Privatgespräche (waren nach Vorgabe 50%) von Herrn Bayer

          Buchungsnummer 250: Soll 113 Haben 390 Betrag 300
          Die Spedition überweist 300 wegen der Reklamation, also Ertrag.

          #216493
          Tom

            Aufgabe 4:

            Buchungsnummer 260: Soll 230 Haben 080 Betrag 11.250
            11.250 sind 80% des Bilanzpostens „Grundstücke u. Gebäude“ (40 Jahre) und Betriebs- und Geschäftsausstattung (4 Jahre), also jeweils 1/4 und 1/40.

            Buchungsnummer 270: Soll 084 Haben 178 Betrag 9.000
            Buchungsnummer 280: Soll 291 Haben 178 Betrag 1.000
            Steuernachzahlung von 10.000 €, dabei sind schon 9.000 € für diese Forderung aus dem letzten Jahresabschluss.

            Buchungsnummer 290: Soll 098 Haben 470 Betrag 6.000
            6.000 sind ein Drittel von 18.000, also der jährlichen Miete.

            Buchungsnummer 300: Soll 158 Haben 245 Betrag 525
            7% Zinsgutschrift für ein halbes Jahr aber nur. Also 7% durch 2 teilen.

            Buchungsnummer 310: Soll 232 Haben 159 Betrag 8.750
            Pauschalwertberichtigung sind 2% über alle Forderungen.

            Buchungsnummer 320: Soll 088 Haben 228 Betrag 2.000
            Zurückziehung der Schadensersatzklage führt dazu, dass die Rückstellung aufgelöst wird.

            #216494
            Tom

              Aufgabe 5:

              Buchungsnummer 330: Soll 410 Haben 390 Betrag 259.400
              Der Betrag ist 259.400€, siehe die Abschlussbuchungen (989/410)

              Buchungsnummer 340: Soll 656 Haben 100 Betrag 13.650 Zusatz 001
              Kassenbestände Konto 100, siehe dann unten in der Kontoübersicht

              Buchungsnummer 350: Soll 656 Haben 113 Betrag 107.202 Zusatz 901
              Bankbestände sind hier einzutragen

              Buchungsnummer 360: Soll 656 Haben 160 Betrag 193.510 Zusatz 901
              Verbindlichkeiten aufgrund von Lieferungen und Leistungen sind hier einzutragen

              Buchungsnummer 370: Soll 670 Haben 006 Betrag 20.362 Zusatz 001
              MwSt.- Zahllast

              Buchungsnummer 380: Soll 670 Haben 020 Betrag 10.375 Zusatz 001
              Gewinn laut Gewinn- und Verlustrechnung

              Buchungsnummer 390: Soll 670 Haben 001 Betrag 144.750 Zusatz 0
              Buchwert des gesamten Anlagevermögens

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              #216495
              Tom

                Die Abrechnung der Erfolgskonten ergibt:

                Umsatzerlöse an GuV-Konto 400.000

                GuV-Konto an Wareneinsatz 259.400

                GuV-Konto an Löhne und Gehälter 70.000
                GuV-Konto an div. Zweckaufwand 45.300

                GuV-Konto an Abschreibungen AV 11.250

                GuV-Konto an Einstellung Pauschalwertberichtigung 8.750

                Zinserträge an GuV-Konto 3.525

                Erträge aus Rückstellungsauflösung an GuV-Konto 2.000

                GuV-Konto an Steuern Vorperioden 1.000

                Leistungsentnahme an GuV-Konto 750

                GuV-Konto an Aufwand periodenfremder Ursache 200

                #216496
                Tom

                  Abrechnung des Kontos 470:

                  Soll:
                  (078) Konto 113 : 9000
                  (076) Konto 113: 40.000
                  (084) Konto 100: 800
                  (230) Konto 113: 1.500

                  Haben:
                  (290) Konto 098: 6.000
                  Saldo: 989: 45.300

                  Abrechnung des Kontos 989:

                  Soll:
                  Konto 410: 259.400
                  Konto 430: 70.000
                  Konto 230: 11.250
                  Konto 470: 45.300
                  Konto 232: 8.750
                  Konto 291: 1.000
                  Konto 221: 200
                  Saldo: 10.375

                  Haben:
                  Konto 850: 400.000
                  Konto 228: 2.000
                  Konto 245: 3.525
                  Konto 855: 750

                  Haben:
                  (290) Konto 098: 6.000
                  Saldo: 989: 45.300

                  #218317
                  Fabian

                    Hallo,
                    Ich habe eine Frage zu Buchungsnummer 310:
                    Mir ist nicht ganz klar, wie sich der Betrag von 8750€ ergibt. Ich bekomme ständig 8434,16 € raus, wenn ich alle Vorgänge, die das Konto 140 betreffen, berücksichtige. Vielleicht kann mir jemand den Rechenweg kurz erklären.
                    Vielen Dank im Voraus und liebe Grüße

                    Fabian

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                    #218336
                    Heino

                      Hallo Fabian,

                      du solltest folgendes im Kontenplan 140 Forderungen aus L + L stehen haben:

                      Soll: Haben:

                      49.861 2.618
                      400.000 2.000
                      76.000 418
                      = 525.861. 200
                      SB 520.625
                      = 525.861
                      Nun bildest Du von SB 520.625 den Nettobetrag (-19% MwSt)

                      520.625 / 1.19 = 437.500

                      daraus nun 2 %

                      437.500 * 0.02 = 8.750

                      Das ist der Lösungsweg!

                      Gruss Heino
                      Gruss Heino

                      #218423
                      Tina

                        Wie kommst du auf die Lösungen 140-170 und 3c 190 bis 220?

                        #218490
                        Tina

                          Und zu 290, warum 1/3? Es sind doch nur zwei Monate, November und Dezember?
                          Kannst du mir noch erklären wie du auf die Lösung bei 330 und 390 kommst?

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                          #218530
                          Elise

                            Hallo :)

                            Wie Tina hänge ich auch an Buch Nr. 190- 220, bzw. 210 und 220. Die beiden Beträge ergeben das Skonto, aber warum zu diesen Konten?

                            Weiter weiß ich auch nicht bei Buch Nr. 150 bis 170. Wie kommt man auf die Beträge? Insbeaondere die Mwst. Bei mir kommt da 995 raus.

                            Liebe Grüße
                            Elise :-)

                            #219175
                            D.

                              Wieso bei Buchungsnummer 150 das Konto 159 Pauschalwertbrichtigung? Der Rest der Forderung ist uneinbringlich und wird dann doch direkt abgeschrieben!? Das wird dann doch nicht aufs Pauschalwert Konto zwischen geschoben? Bei dem Vorgang wird ja auch keine Pauschalwertberichtigung vorgenommen.Hätte da ehr an ein Konto wie die 221 gedacht.

                              #219266
                              Micha

                                Das muss 159 sein, da es eben eine PWB ist, weil der Rest uneinbringlich ist; meine ich!

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                                #219286
                                Flo

                                  Zu Buchungsnummer 290:

                                  Ich war jetzt auch lange daran gehangen, da ich nur die zwei Monate für das Jahr 2016 buchen wollte.
                                  In der Aufgabenstellung steht aber, dass der Betrag bereits verbucht wurde. Und zwar unter Buchungsnummer 78. Deshalb müssen jetzt nur noch die 4 Monate des Folgejahres verbucht werden.
                                  Da ich sie in diesem Geschäftsjahr noch nicht als Aufwand buchen kann, buche ich sie an die aktiven sonstigen Rechnungsabgrenzungsposten „zwischen“ Für das nächste Geschäftsjahr kann ich sie davon dann „richtig“ für Miete buchen.
                                  Hoffe das ist richtig und verständlich.
                                  Liebe Grüße

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