Einsendearbeit 1

[KATERINA PAPOPOULOS]

Hallo zusammen,

hat jemand von Euch im SS 20 dieses Modul belegt?
Wenn ja, ich würde gerne meine Lösungen zur EA vergleichen.

Viele Grüße, Katerina

[Sonixx]

Hey,

ich habe gerade die Aufgabe 1 b) gerechnet und komme auf ein zvE i.H.v. 355 T€, eine Körperschaftsteuer i.H.v. 53.250 € und einen Soli i.H.v. 2.928,75 €.

Als Gewerbesteuer habe ich 49,7 T€ berechnet.

Auf welche Ergebnisse kommst Du?

LG

[KATERINA PAPOPOULOS]

Hi,

ich komme auf eine Körperschaftsteuer i.H.v. 60.750 Euro, Soli i.H.v. 1518 Euro, Gewerbesteuer i.H.v. 56.700 Euro:

So habe ich gerechnet und argumentiert:

Die Dividendenzahlung stellt einen Ertrag dar, der jedoch gem. §8 Abs. 5 KstG steuerfrei ist.
Gemäß §8 Abs. 5 KstG erhöhen jedoch 5% der Dividende (= 5.000 Euro) als nichtabzugsfähige Betriebsausgabe das steuerliche Einkommen.
Ermittlung von zvE/KSt/SolZ:
Gewinn lt. vorläufiger Steuerbilanz 300.000 Euro
+ Korrektur nach §8 Abs. 3 S. 2 KstG 150.000 Euro
./. Korrektur nach §8b Abs. 1 KstG – 50.000 Euro
+ Korrektur nach §8b Abs. 5 KstG 2.500 Euro
=steuerlicher Gewinn = zvE 405.000 Euro
Körperschaftsteuersatz 15% (§23 Abs. 1 KstG)
= Körperschaftsteuer 60.750 Euro
Solidaritätszuschlagssatz 5,5% (§4 S.1 SolZG)
= Solidaritätszuschlag 1518 Euro

Ermittlung des Gewerbeertrags und der Gewerbesteuer:
Gewinn aus Gewerbebetrieb = Gewerbeertrag 405.000 Euro
Steuermesszahl 3,5% (§11 Abs. 2 GewStG)
= Steuermessbetrag 14.175 Euro
Gewerbesteuerhebesatz 400%
= Gewerbesteuer 56.700 Euro

Wie hast Du gerechnet?
LG

[Linr]

Also ich habe auch die gleichen Werte wie Sonixx raus. Die Dividende hat ja eine Höhe von 100.000, nicht 50.000 und entsprechend sind die 5 % dann iHv 5.000 auf das Einkommen draufzuschlagen, nicht 2.500. Zumindest laut meinem bisherigen Verständnis.

[KATERINA PAPOPOULOS]

Oh Mist. Dann habe ich mich hier denke ich verrechnet. Hab die Einsendearbeit schon vor 2 Wochen verschickt….

[Autor]

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